אביעד ברטובלאחר שפתחתם עסק חדש עליכם להקפיד על ניהול תקין וחוקי שלו, ויש לפעול בהתאם לתקנות המחייבות של רשות המסים וכללי החשבונאות בישראל. בשלב הקמת העסק עליכם להחליט מהי צורת הרישום המתאימה ביותר עבורכם במע”מ, יש לכך לא מעט השלכות, לכן כדאי לפנות לרואה חשבון או ליועץ עסקי מנוסה.
ניהול העסק מחייב אתכם לעמוד בקריטריונים שונים שנקבעו על ידי רשות המסים בישראל, ובגין כל עסקה שביצעתם וקבלת תמורה, עליכם להפיק מסמך לצורך תיעוד ורישום העסקה והתנועות הכספיות בעסק. מאחר ורבים מבעלי העסקים אינם מודעים להבדלים בין חשבוניות מס, קבלות וחשבונית עסקה – החלטנו לעשות סדר בנושא וכדאי לכם לקרוא את הכתבה כדי להבין אחת ולתמיד מהם ההבדלים בין המסמכים השונים.
חשבונית מס – כל מה שצריך לדעת
אם הקמתם עסק מסוג עוסק מורשה או חברה בע”מ, עליכם להפיק חשבוניות מס ללקוחות. חשבונית מס היא למעשה דרישת תשלום שעליכם לשלוח ללקוח, על סמך החשבוניות בעל העסק יכול לקזז את מס התשומות. כל עסק חייב לדווח לרשות המסים על חשבוניות המס שהוא הפיק על מנת לחשב את תשלומי המע”מ ומקדמות המס.
ראוי לציין כי לאחר הפקת חשבונית מס על ידי עוסק מורשה או חברה בע”מ, העסק למעשה משלם כבר את המע”מ בגין החשבונית גם אם עדיין הוא לא קיבל את התמורה הכספית בגינה. לכן, העסק עלול לסבול מבעיות בתזרים המזומנים, בעיקר אם הוא מספק תקופת אשראי ללקוחות ואם הלקוח משלם בשיטת השוטף פלוס 30 או 60. כדי להימנע מהבעיה העסק יכול להפיק חשבונית עסקה, ולאחר קבלת התשלום מהלקוח עליו להפיק חשבונית מס קבלה.
עוסק פטור אינו רשאי על פי התקנות להפיק חשבוניות מס כיוון שהוא אינו מקזז מע”מ, לכן עליו להפיק רק קבלות, באפשרותו להוציא דרישת תשלום באמצעות הפקת חשבוניות עסקה.
כדאי לדעת כי כל חשבונית מס חייבת לכלול פרטים כגון: שם העסק, כתובת העסק, עוסק מורשה, מספר עוסק מורשה, חשבונית מס, המילה מקור על החשבונית הנשלחת ללקוח, מספר עוקב של החשבונית, תאריך הפקת המסמך.
קבלה
קבלה מהווה מסמך רשמי ומוכר על ידי רשות המסים בישראל, זהו מסמך המאשר קבלת תשלום מהלקוח, בין אם הלקוח שילם במזומן ובין אם הוא שילם בהעברה בנקאית, בהמחאה (צ’ק) או בכרטיס אשראי. החוק מחייב את בעלי העסקים להפיק קבלה מיד לאחר קבלת התשלום. הפקת הקבלה אינה מחייבת בתשלום מיסים כמו מע”מ, חיוב המע”מ ומקדמות המס נובע רק מחשבוניות מס.
חשבונית עסקה
עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה בע”מ, רשאים להפיק חשבונית עסקה המהווה דרישת תשלום מהלקוח. לאחר קבלת התשלום, עוסק פטור חייב להפיק קבלה, בעוד עוסק מורשה חייב להפיק חשבונית מס. חשבונית עסקה מאפשרת לעוסקים מורשים להימנע מתשלום מע”מ לפני קבלת התשלום מהלקוח.