אביעד ברטובכבעלי עוסק פטור או מורשה, אתם נאלצים להתמודד עם גורמים שונים. כך שלא זו בלבד שאתם צריכים לנהל את העסק הפרטי שלכם, עליכם גם לעמוד עם האצבע על הדופק ולבדוק שאתם לא מבצעים עבירת מס כלשהי שעלולה להיגרר לקנס כספי ובמקרים חמורים יותר למאסר. לא כל עבירות המס נעשות בזדון. במקרים לא מעטים, מדובר בעבירות טכניות של חוסר תשומת לב או חוסר ידע בתחום.
עבירות מס טכניות נפוצות שכל אחד יכול ליפול בהן
מבחינת רשות המיסים, כאשר אינכם מגישים דו”ח בזמן, אתם עוברים על החוק. ואין זה משנה אם הדבר נעשה במזיד או בתום לב. לפיכך, חשוב לשים לב לכל פעולה שאתם עושים. אלה כמה עבירות טכניות שכדאי להיות מודעים אליהן ולהימנע מהן:
- אי ניקוי נישום במקור, כפי שהוגדר על ידי רשויות המיסים – חוסר ניקוי מיסים נובע לא אחת מחוסר ידיעה או טעות של רואה חשבון בלתי מקצועי. במקרים לא מעטים, יכול עורך הדין להוכיח שמדובר באי הבנה בלבד.
- אי הגשת דו”ח תקופתי למע”מ – איחור בהגשת הדו”ח התקופתי או אי הגשת הדו”ח עלולים לגרור לקנסות. כבעלי עסק, אתם עסוקים במגוון רחב של פעילויות, אך חשוב לשים לב לדוחות האלה על מנת לפעול בהתאם לחוק ולהימנע מתשלומים מיותרים.
- הגשת דו”ח תקופתי למע”מ באיחור ללא אישור – גם אם מסיבה כלשהי אתם נאלצים לדחות את הגשת הדו”ח, חשוב לבקש אישור תחילה.
- אי העברת מס שנוכה במקור לרשות המיסים – עבירה זו עלולה להתבצע בשוגג, גם בעקבות טעות של רואה החשבון.
מקדימים תרופה למכה ופונים לעורך דין
אם קיבלתם אזהרה מפני עבירת מס שביצעתם, חשוב לפנות לעורך דין מקצועי. עבירות מס הן אחד העיסוקים העיקריים של עורכי דין העוסקים בתחום המיסים. כך שאם עד עכשיו לא רציתם לערב אנשי מקצוע מסיבות כלכליות, זה הזמן לעשות זאת. אחרת, פשוט תשלמו יותר ואולי אף תקבלו עונש חמור מכך. עורך דין מיסים מקצועי מכיר את כל החוקים לעומק, והוא יוכל להוכיח כי ביצעתם אתם עבירת המס בתום לב. כתוצאה מכך תזכו בהפחתת העונש או שתצאו מבית המשפט ללא עונש כלל. כמובן, כאשר אתם בוחרים עורך דין, חשוב להגיע לאיש מקצועי, מיומן ומנוסה שיש לו ידע רב בתחום.
מה העונש על עבירות המס?
בעיקרון, עבירות מס נחלקות לשני סוגים עיקריים: עבירות טכניות ועבירות מהותיות. העבירות הטכניות נחשבות לקלות יותר, והעונש החמור ביותר עליהן הוא מספר חודשי מאסר. עם זאת, אם עורך דין מיסים מצליח להוכיח שלעובר עבירת המס לא הייתה כוונת זדון וכי אין לו הרשעות קודמות, ניתן יהיה להמיר את המאסר לקנס מנהלי בלבד.
העבירות המהותיות הן המורכבות יותר, והן כוללות סממנים פליליים ועבירות פגיעה בציבור. דוגמאות לעבירות אלה יכולות להיות הוצאה של חשבוניות פיקטיביות, רישום כוזב במסמכי תאגיד או אי הוצאות של חשבוניות מס. עבירות אלה נידנות לחומרה. כך למשל, אחד העונשים החמורים יותר על עבירות אלה הוא 4 שנות מאסר בפועל וקנס של 250,000 שקלים. עונש זה נגזר על נאשמת שהואשמה בעבירת מס חמורה שהפכה למכת מדינה.